税收筹划的意义是什么?税收筹划是指在法律许可的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能获得“节税”的税收利益。是税务代理机构应具备的条件。从字面上看,税收筹划,又称节税或税收筹划,它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述:“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律的规定,缴纳税款是每个公民的义务。”这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展,税收筹划的实质是在税法许可范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能获得“节税”的税收利益。这一观点得到了法律界的认同。1935年,“税收筹划”的概念被认定为“合法”,即在我国,“税收筹划”与西方国家“圈子”不同。而我国的立法并不规范,如对相关的国家制定了一些特殊的国家法律法规来限制企业的合理获利,以促进中国企业合理的发展。到目前为止,随着法制水平的提高,税收筹划的适用能力和方式也在不断增强。事实上,如果按照法律法规进行,纳税人的涉税业务必须取得合法的税收筹划证书,以符合国家法律法规的相关规定,同时享受特殊政策,有利于实现企业税后利润最大化,也有利于企业降低税负。

节税是指纳税人在不违背立法精神的前提下,利用税法的独立法和安排的方式,优化经营管理,获取税收收益,合理节税。在遵守税收法律法规的前提下,从税法的规定和安排来看,从事不同税务筹划的纳税人具有不同的纳税意识,他们承担着不同的纳税义务。从节税原理上看,节税对于企业来说非常重要,与企业的税收筹划相比,它有明显的优势,但同时也需要企业依法纳税。

1、节税需要企业有自己的税法

根据《企业所得税法》第十一条规定,在中华人民共和国境内,企业和其他产生收入的组织、个体工商户和其他所得组织,以经其认缴的出资额或者实缴的部分,作为节税的纳税地点。前款所称“企业所得税”,是指以纳税人企业的生产经营所得和其他所得为征税对象所设立的所得税法制度。

根据《个人所得税法》的有关规定,节税应税所得数额在2万元以下的,为应纳税所得额;超过3万元的,为应纳税所得额;超过3万元至6万元的,为应纳税所得额;超过10万元的,为应纳税所得额。

在实际操作中,企业所得税是以税收相关法律法规为依据,在依法纳税的前提下对企业进行全面计算和征收的一种税收。

节税的税收对象是指全民所有制企业和集体所有制企业(以下简称企业)和其他组织。