纳税标准,又称纳税人的标准,是指税法规定的、按照纳税人的生产、经营、服务等条件和纳税义务的一定要求,对纳税人的具体纳税标准加以规范的规定。

纳税人的特征

纳税人通常是指纳税人的法定纳税义务人。它是纳税人的一种资格,纳税人根据国家法律的规定,向国家缴纳一定的税款,经过法定的程序,由国家缴纳税款的单位或者个人。国家没有规定纳税人必须按照一定的标准纳税。纳税人也可以将税种的内容统一起来统一,使其符合法律要求,达到国家规定的纳税标准。

企业纳税标准

1、应纳税额标准

纳税人销售货物或者应税劳务,或者提供应税劳务,实行按照适用税率计算应纳税额的,实行按照销售额和征税的办法计算应纳税额。

2、应纳税额标准

企业纳税标准,又称纳税人的年度应纳税销售额或营业额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征或应征税款的,称为应纳税销售额。纳税人的销售额不包括纳税申报销售额和发票销售额。

3、应纳税额标准

按照适用税率的不同,将应纳税额细分为应纳税销售额和发票销售额,分别适用不同的税率和征收率。纳税人在进行应税销售时,应分别按照不同的税率计算应纳税额和应税销售额。

4、计算公式

应税销售额=销售额税率

计算公式:应纳税额=销售额税率

纳税人销售应税货物,应当向索取增值税普通发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额、不含税销售额。

应税销售额=销售额征收率

计算公式:销售额=含税销售额征收率

纳税人销售应税货物,应当向索取增值税普通发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额、不含税销售额、不含税销售额。

政策依据:

《中华人民共和国国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点有关税收征管问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第36号)第十条规定:“销售额=含税销售额征收率。

二.适用对象:纳税人销售应税货物或应税劳务,应当向索取增值税普通发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税普通发票上分别注明销售额、不含税销售额、不含税销售额。”

增值税一般纳税人销售应税劳务,销售货物或应税劳务时,必须向销售方开具增值税专用发票,按照下列规定执行:

,一销售货物或应税劳务,应当向“扣缴义务人”名称和签发《增值税扣缴税款通知书》的日期申报缴纳增值税;

,二销售额,根据需要办理代扣代缴申报。